Moet er in de aangifte inkomstenbelasting in België het Nederlandse inkomen worden vermeld?
De gezinsbelasting in België? De gezinsbelasting (AGB: Algemene Gemeentebelastingen Gezinnen) is een door de gemeente geheven belasting verschuldigd door ieder gezin, dat op 1 januari van het kalenderjaar staat ingeschreven in het bevolkingsregister van de gemeente. De belasting wordt opgelegd op naam van de gezinsverantwoordelijke oftewel het gezinshoofd. De gezinsbelasting wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Ieder gezinslid is hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van deze belasting. Onroerende voorheffing op het pand in België
Onroerende voorheffing is een op onroerende zaken die in België zijn gelegen. Dit geldt dus ook voor u eigen woning. De belasting is gebaseerd op het geïndexeerde kadastrale inkomen. De opbrengsten van deze belasting worden verdeeld over de gemeente, provincies en gewesten. De onroerende voorheffing is verschuldigd door de eigenaar van het onroerend goed per 1 januari van het kalenderjaar. Indien het onroerend goed wordt verkocht, dan wordt het betaalde bedrag verrekend tussen de koper en de verkoper. Wie kan vermindering onroerende voorheffing krijgen?
Recht op vermindering bestaat er voor een bescheiden woning (kadastraal inkomen kleiner of gelijk aan €745,-), voor gehandicapte personen en voor huiseigenaars met kinderen. Voor de huiseigenaars geldt een forfaitaire (vooraf bepaalde) vermindering afhankelijk van het aantal kinderen die men ten laste heeft en het gewest waar men woont, Vlaanderen, Wallonië of het Brussels Gewest. Wanneer is er sprake van meerwaarde belasting?
Meerwaarden zijn de winsten (verkoop – aankoop – kosten > nul) gerealiseerd bij de verkoop van:
De tarieven voor de meerwaarde belasting zijn verschillend. Voor gebouwen geldt bijvoorbeeld een tarief van 16,5% gemiddeld. Voor gronden gelden andere tarieven. Overigens is deze belasting niet van toepassing op de winst gerealiseerd op de verkoop van uw eigen woning. Indien u speculeert in vastgoed, dan worden deze meerwaarden wel belast.
Wanneer ben ik invoerrechten verschuldigd als ik verhuis naar België?
Sinds het verdrag van Maastricht is er sprake van vrij verkeer van goederen en diensten binnen de zgn. Schengenlanden. Zowel België als Nederland hebben deze verklaring ondertekend. Er kan en mag dus geen sprake meer zijn van invoerrechten. Als Belgisch belastingplichtige de hypotheekrente aftrekken van de inkomstenbelasting? Is dit mogelijk?
In België is sinds 1 januari 2005 de hypotheekrente aftrek ruimer geworden. Er is sprake van een 3 korvensysteem. Eén van de korven is de hypotheekrente voor de eigen en enige woning. Voor deze woning geldt dat het kadastraal inkomen onbelast is en er een vast bedrag van maximaal € 2480 per persoon mag worden afgetrokken van het beroepsinkomen. Dit bedrag is overdraagbaar indien de ander geen beroepsinkomen heeft. Voor gezinnen met drie kinderen of meer geldt een verhoogde aftrek. De hierboven uitgewerkte regeling geldt alleen voor hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2005. De belasting op de auto, welke ik in België moet betalen?
De verkeersbelasting zal jaarlijks betaald moeten worden en indien u uw huidige auto invoert of een nieuwe auto aanschaft zult de eenmalige eerste in gebruikstelling moeten betalen. Deze is te vergelijken met de Nederlandse BPM, maar een veel lagere belasting.In België is geen BPM van toepassing. Er wordt wel een éénmalige Belasting op In Verkeersstelling (BIV) geheven zowel voor nieuwe als tweedehands voertuigen. De verkeersbelasting wordt berekend op basis van het (fiscale) vermogen en is in de meeste gevallen beduidend lager dan in Nederland. Het fiscale vermogen wordt bepaald aan de hand van een tabel. Van invloed zijn de reguliere pk’s en het soort brandstof.
Is de gemeentebelasting in België door mij te betalen als ik uitsluitend Nederlands inkomen geniet?
Als gevolg van de toepassing van het nieuwe verdrag tussen NL en B bent u als inwoner van België aanvullende gemeente- en agglomeratiebelastingen op de personenbelasting verschuldigd over onder meer uw in Nederland belast inkomen. In het verdrag heeft België het recht verkregen om specifiek deze belasting en enkel deze belasting te heffen over beroepsinkomsten dat in Nederland belastbaar zijn. Voor deze beroepinkomsten dient België vrijstelling dient te verlenen. Deze aanvullende belastingen worden berekend over de belasting die in België verschuldigd zou zijn als de bovenbedoelde inkomsten uit Belgische bronnen zouden zijn verkregen. Ben ik in België nog een crisisbijdrage verschuldigd?
De crisisbijdrage van 3%, ingesteld in 1994 door premier Dehaene, te rekenen bovenop het reguliere belastingpercentage is met ingang van het belastingjaar 2003 voor natuurlijke personen in België afgeschaft. Welke zijn de belastingtarieven (inkomstenbelasting) in België? De normale tarieven voor de personenbelasting en forfaitaire aftrekbare beroepskosten in België voor het jaar 2009 zijn:
WIJZE WAAROP DUBBELE BELASTING WORDT VERMEDEN (uit Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en het Koninkrijk België tot het vermijden van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen, met Protocollen; Luxemburg, 5 juni 2003). Artikel 23 1. In België wordt dubbele belasting op de volgende wijze vermeden: a. Indien een inwoner van België inkomsten verkrijgt, andere dan dividenden, interest of royalty’s als zijn bedoeld in artikel 12, paragraaf 5, of bestanddelen van een vermogen bezit die ingevolge de bepalingen van dit Verdrag, in Nederland zijn belast, stelt België deze inkomsten of deze bestanddelen van vermogen vrij van belasting, maar om het bedrag van de belasting op het overige inkomen of vermogen van die inwoner te berekenen mag België het belastingtarief toepassen dat van toepassing zou zijn indien die inkomsten of die bestanddelen van het vermogen niet waren vrijgesteld. b. Onder voorbehoud van de bepalingen van de Belgische wetgeving betreffende de verrekening van in het buitenland betaalde belastingen met de Belgische belasting wordt, indien een inwoner van België inkomsten verkrijgt die deel uitmaken van zijn samengetelde inkomen dat aan de Belgische belasting is onderworpen en bestaan uit dividenden die nietvan Belgische belasting zijn vrijgesteld ingevolge subparagraaf c hierna, uit interest of uit royalty’s als zijn bedoeld in artikel 12, paragraaf 5, de op die inkomsten geheven Nederlandse belasting in mindering gebracht van de Belgische belasting op die inkomsten. c. Dividenden die een vennootschap die inwoner is van België verkrijgt van een vennootschap die inwoner is van Nederland, worden in België vrijgesteld van de vennootschapsbelasting op de voorwaarden en binnen de grenzen die in de Belgische wetgeving zijn bepaald. d. Indien verliezen die een onderneming gedreven door een inwoner van België in een in Nederland gelegen vaste inrichting heeft geleden, voor de belastingheffing van die onderneming in België volgens de Belgische wetgeving werkelijk in mindering van de winsten van die onderneming zijn gebracht, is de vrijstelling ingevolge subparagraaf a in België niet van toepassing op de winst van andere belastbare tijdperken die aan die inrichting kan worden toegerekend, in zoverre als deze winst ook in Nederland door de verrekening van die verliezen van belasting is vrijgesteld. 2. In Nederland wordt dubbele belasting op de volgende wijze vermeden: a. Nederland is bevoegd bij het heffen van belasting van zijn inwoners in de grondslag waarnaar de belasting wordt geheven, de bestanddelen van het inkomen of het vermogen te begrijpen die overeenkomstig de bepalingen van dit Verdrag in België mogen worden belast. b. Indien echter een inwoner van Nederland bestanddelen van het inkomen verkrijgt of vermogensbestanddelen bezit die volgens artikel 6, artikel 7, artikel 10, paragrafen 5 en 7, artikel 11, paragraaf 5, artikel 12, paragraaf 3, artikel 13, paragrafen 1 en 2, artikel 14, artikel 15, paragraaf 1, artikel 18, paragrafen 2, 3 en 6, artikel 19, paragraaf 1, subparagraaf a, en paragraaf 2, subparagraaf a, artikel 21, paragraaf 2, en artikel 22, paragrafen 1 en 2, van dit Verdrag in België mogen worden belast en die in de in paragraaf 2, subparagraaf a, bedoelde grondslag zijn begrepen, stelt Nederland deze bestanddelen vrij door een vermindering van zijn belasting toe te staan. Deze vermindering wordt berekend overeenkomstig de bepalingen in de Nederlandse wetgeving tot het vermijden van dubbele belasting. Te dien einde worden genoemde bestanddelen geacht te zijn begrepen in het bedrag van de bestanddelen van het inkomen of het vermogen die ingevolge die bepalingen van Nederlandse belasting zijn vrijgesteld. c. Nederland verleent voorts een aftrek op de aldus berekende Nederlandse belasting voor die bestanddelen van het inkomen die volgens artikel 10, paragraaf 2, artikel 11, paragraaf 2, artikel 16 en artikel 17 van dit Verdrag in België mogen worden belast, in zoverre deze bestanddelen in de in paragraaf 2, subparagraaf a, bedoelde grondslag zijn begrepen. Het bedrag van deze aftrek wordt berekend overeenkomstig de bepalingen in de Nederlandse wetgeving tot het vermijden van dubbele belasting. d. Niettegenstaande de bepalingen van paragraaf 2, subparagraaf b verleent Nederland een aftrek op de Nederlandse belasting voor de in België betaalde belasting op bestanddelen van het inkomen die volgens artikel 7, artikel 10, paragraaf 5, artikel 11, paragraaf 5, artikel 12, paragraaf 3, artikel 14, en artikel 21, paragraaf 2, van dit Verdrag in België mogen worden belast, voor zover deze bestanddelen in de in paragraaf 2, subparagraaf a, bedoelde grondslag zijn begrepen, indien en voor zover Nederland volgens de bepalingen in de Nederlandse wetgeving tot het vermijden van dubbele belasting een aftrek verleent op de Nederlandse belasting voor de in een ander land over die bestanddelen van het inkomen geheven belasting. Voor de berekening van deze aftrek is de bepaling van subparagraaf c van deze paragraaf van overeenkomstige toepassing. Protocol I
Bij de ondertekening van het Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en het Koninkrijk België tot het vermijden van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen zijn de ondergetekenden de volgende bepalingen overeengekomen die een integrerend deel van het Verdrag vormen 24. Met betrekking tot artikel 23, paragraaf 1 a. Voor het bepalen van de aanvullende belastingen die door de Belgische gemeenten en agglomeraties worden vastgesteld, worden in België, niettegenstaande de bepalingen van artikel 23, paragraaf 1, subparagraaf a en elke andere bepaling van dit Verdrag, de beroepsinkomsten die volgens artikel 23, paragraaf 1, subparagraaf a zijn vrijgesteld, in aanmerking genomen. Deze aanvullende belastingen worden berekend op de belasting die in België verschuldigd zou zijn in het geval bedoelde inkomsten uit Belgische bronnen werden verkregen. b. Het is wel te verstaan dat de regeling bepaald in artikel 23, paragraaf 1, subparagraaf c, eveneens van toepassing is op dividenden die een vennootschap die inwoner is van België verkrijgt van een vennootschap die inwoner is van Nederland, en die voortkomen uit dividenden uitgekeerd aan die laatste vennootschap door een derde vennootschap die aan een belasting van gelijke aard als de Belgische vennootschapsbelasting is onderworpen.
|